AKTUÁLIS, HÍREK
FIGYELEMFELHÍVÁS
RENDEZVÉNYEK
ÉRDEKEGYEZTETÉS
KÉPVISELŐI FÓRUMOK
EURÓPAI UNIÓ
JOGI ISMERETEK
MUNKABIZTONSÁG
MUNKAEGÉSZSÉGÜGY
KÉMIAI BIZTONSÁG
SZABVÁNYOSÍTÁS
BALESETBIZTOSÍTÁS
EGYÉNI VÉDŐESZKÖZ
MUNKAVÉDELMI KÉPVISELŐK

TAPASZTALATCSERE
KÉRDÉSEK - VÁLASZOK
KIADVÁNYOK, SEGÉDLETEK
KAPCSOLATOK

Intézmények
Folyóiratok
Civil kapcsolatok

JOGSZABÁLYOK
ÜZLETI VILÁG
Munkavédelmi Képviselőkért Alapítvány
Székhelye: Budapest, 1068 Benczur u. 45. Telefon: 321-1969, Fax: (36-1) 461-2485
E-mail: alapitvany@mvkepviselo.hu
Az alapítvány kuratóriumának elnöke: FŐCZE LAJOS

EURÓPAI UNIÓ

ADÓZÁS

AZ EURÓPAI UNIÓ TAGÁLLAMAIBAN

2004-BEN

 

Magyarországon az Európai Unió többi tagállamával összehasonlítva nagyok a lakosságot érintő adóterhek, ugyanakkor a vállalkozások a közösség egyik legalacsonyabb társasági adóját élvezhetik, derül ki a PriceWaterhauseCoopers (PWC) készítette összehasonlító elemzésből.

 

LAKOSSÁGI ADÓTERHEK ÖSSZEHASONLÍTÁSA

 

A Központi Statisztikai Hivatal szerint ma hazánkban havonta és átlagosan bruttó 141 ezer, azaz évente mintegy 1,7 millió forintot keresnek. Ez azt jelenti, hogy az átlagosan kereső magyar a 18, 26 és 38 százalékos adókulcsok közül rögtön a legmagasabbal számolhat. Az unió országaiban az átlagkereseteket nulla vagy rendkívül kicsi adókulccsal terhelik. A negyven százalék körüli adókulcs ezen országokban az évi ötmillió forintnak megfelelő kereseteket sújtja. Ami az adókulcsok számát illeti, vannak tagországok, ahol egy vagy két adókulccsal dolgoznak és van olyan is, ahol 17 jövedelemhatárt állapítottak meg.

 

Az alábbi összehasonlításnál – ahol a jövedelemadatok euróban szerepelnek – nem kerültek figyelembevételre az adókedvezmények, mivel azok minimális mértékben befolyásolják az összehasonlítást.

 

Jövedelem (euró)

Adó (%)

Ausztria

0-3640

3640-7270

7270-21 800

21 800-50 870

50 870-

 

0

21

31

41

50

 

Belgium

0-6950

6950-9890

9890-16 480

16 480-30 210

30 210-

Megjegyzés: 5660 euró személyi adókedvezmény, a jelzáloghitel kamata levonható bizonyos feltételekkel.

 

 

25

30

40

45

50

 

Ciprus

0-17135

17 135-25 703

25 703-34 271

34 271-

 

 

0

20

25

30

 

Csehország

0-3472

3472-6945

6945-10 532

10 532-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata levonható 9540 euróig. Általános kedvezmény 1210 euró.

 

 

0

20

25

30

 

Dánia

Dániában hat különböző adóalap van saját adókulccsal.

A fizetendő személyi jövedelemadót a hat különböző adó összege adja meg.

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata levonható a tőkejövedelemből.

 

 

Észtország

0-771

771-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata levonható az adóalapból egy ingatlan után.

 

 

0

26

 

Finnország

0-11 700

11 700-14 500

14 500-20 200

20 200-31 500

31 500-55 800

55 800-

 

 

0

11

15

21

27

34

 

Franciaország

0-4262

4262-8382

8382-14 753

14 753-23 888

23 888-38 868

38 868-47 932

47 932-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata csak 1998. január 1. előtti hitelekre vonható le, a kamat 25%-áig, de max. 2287 euró évente.

 

 

0

6,83

19,14

28,26

37,38

42,62

48,09

 

Görögország

0-10 000

10 001-13 400

13 401-23 400

23 401-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata csak 2002. december 31. előtti hitelekre vonható le.

 

 

0

15

30

40

 

Hollandia

0-16 265

16 265-29 543

29 543-50 652

50 652-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata levonható az adóalapból.

 

 

1,00

7,95

42,00

52,00

 

Írország

0-28 000

28 000-

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata bizonyos feltételek esetén levonható.

 

 

20

42

 

Lengyelország

0-8257

8257-16 513

16 513-

 

 

19

30

40

 

Litvánia

Az adó mértéke 15% és 33% a jövedelem típusától függően. A normál munkavállalásból származó jövedelem 33%-kal adózik.

A befektetésekből, bérleti díjból, árfolyamnyereségből, sportolásból, művészetekből, stb. származó jövedelem 15%-kal adózik.

Adómentes jövedelem 1005 euróig.

Megjegyzés: jelzáloghitel kamata levonható akkor, ha a pénzintézet a litván pénzügyminisztérium által jóváhagyott listán szerepel.

 

 

Lettország

0-384

384-

 

 

0

25

 

Luxemburg

0-9750

9750-11 400

11 400-13 050

13 050-14 700

14 700-16 350

16 350-18 000

18 000-19 650

19 650-21 300

21 300-22 950

22 950-24 600

24 600-26 250

26 250-27 900

27 900-29 550

29 550-31 200

31 200-32 850

32 850-34 500

34 500-

 

 

0

8

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

30

32

34

36

38

 

Magyarország

0-3189

3189-5979

5979-

Megjegyzés: a bérjövedelmek évi 2392 euróig adómentesek.

 

 

18

26

38

 

Málta

0-10 082

10 082-14 068

14 068-16 998

16 998-19 929

19 929-23 446

23 446-

 

 

0

15

20

25

30

35

 

Nagy-Britannia

0-3036

3036-47 200

47 200-

Megjegyzés: személyi kedvezményre nincs adat. 2002-ben 4615 font volt levonható a jövedelemből

 

 

10

22

40

 

Németország

0-7236

7236-9251

9251-55 007

55 007-

Megjegyzés: személyi kedvezmény évente 7235 euró az egyedülállóknak.

 

 

0

19,96-23,02

23,02-48,50

48,50

 

Olaszország

0-15 000

15 000-29 000

29 000-32 600

32 600-70 000

70 000-

Megjegyzés: 3000 euró általános kedvezmény, amennyiben az éves jövedelem nem haladja meg a 26 000 eurót.

 

 

23

29

31

39

45

 

Portugália

0-4266

4266-6452

6452-15 997

15 997-36 792

36 792-53 322

53 322-

 

 

12

14

24

34

38

40

 

Spanyolország

0-4000

4000-13 800

13 800-25 800

25 800-45 000

45 000-

Megjegyzés: általános személyi kedvezmény 3400 euró.

 

 

9,06

15,84

18,68

24,71

29,16

 

Svédország

0-31 675

31 675-47 919

47 919-

 

 

0

20

25

 

Szlovákia

0-

Megjegyzés: általános kedvezmény évente 2021 euró.

 

 

19

 

Szlovénia

0-5575

5575-11 149

11 149-16 724

16 724-22 299

22 299-33 448

33 448-

 

 

17

35

37

40

45

50

 

 

A VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSÁNAK ÖSSZEHASONLÍTÁSA

 

Miközben Magyarország szinte a legnagyobb elvonással sújtja a lakossági jövedelmeket és a fogyasztást, a vállalkozásoknak a közösség ötödik legalacsonyabb adóját kell megfizetniük. Nálunknál csak Cipruson, Írországban, Lettországban és Litvániában alacsonyabb a társasági adó.

 

Helyi iparűzési adót – ami hazánkban maximum 2% - alig szednek az EU tagállamai. Ilyen van Franciaországban, Luxemburgban, Olaszországban, Spanyolországban.

 

Tekintettel arra, hogy az új tagállamok zömében alacsonyabb a társasági adó, mint az EU-15öknél, felmerült néhány nagyhatalomnál a minimum társasági adószint bevezetésének a gondolata. Ezzel szeretnék csillapítani, megakadályozni az úgynevezett káros adóversenyt. ma még a javaslatnak több az ellenzője, mint a támogatója, az elképzelt kulcs 20 százalékos lenne. Ma az átlagos társasági adószint az EU-ban: 26,3%.

 

Az egyes országok adatai a következők:

 

Ország

Társasági adó

%-ban

Helyi adó

%-ban

Ausztria

Belgium

Ciprus

Csehország

Dánia

Észtország

Finnország

Franciaország

Görögország

Hollandia

Írország

Lengyelország

Litvánia

Lettország

Luxemburg

Magyarország

Málta

Nagy-Britannia

Németország

Olaszország

Portugália

Spanyolország

Svédország

Szlovákia

Szlovénia

34,0

34,0

10,0

28,0

30,0

35,1

29,0

33,3

35,0

34,5

12,5

19,0

15,0

15,0

22,0

16,0

35,0

30,0

25,0

33,0

25,0

35,0

28,0

19,0

25,0

-

-

-

-

-

-

-

1,5-4x/

-

-

-

-

-

-

3xx/

2xxx/

-

-

-

4,25xxxx/

-

xxxxx/

-

-

-

 

Megjegyzések:

x/         Franciaországban a kivetett helyi adó a helyi hatóságoktól függ.

xx/       Luxemburgban az alap 3%, melyet egy koefficienssel szoroznak, így az adó 2-3,5% lehet a helyi hatóságtól függően.

xxx/      Magyarországon az alap 2%, amelyből az önkormányzat adhat engedményt és le is lehet írni egy részét a nyereségadó alapjából.

xxxx/    Olaszországban a helyi adó általában 4,25%, melyet a helyi hatóságok csökkenthetnek, vagy növelhetnek (±1%).

xxxxx/  Spanyolországban 1 millió euró bevétel felett van, azonban függ a tevékenységi körtől és a térségi elhelyezkedéstől. A maximumadó nem haladhatja meg a társaság nettó profitjának 15%-át.

 

 

A TELJES ADÓTERHELÉS ÖSSZEHASOBNLÍTÁSA

 

A teljes adóterhelést, azaz az összes adót (személyi jövedelemadó, társasági adó, áfa, helyi adók) és járulékot a GDP százalékában hasonlítjuk össze. Az Európai Unió 25 tagállamának átlagos adóterhelése: 40,4%.

Az új EU-s tagállamok közül hétben alacsonyabb a teljes adóterhelés, mint Magyarországon. A 38,8%-os hazai elvonás 1,5%-kal ugyan alacsonyabb az EU átlagánál, de hasonló gazdasági fejlettségű tagországok között kifejezetten magasnak számít. Ennek mérséklése kívánatos elsősorban a bérjövedelmek járulékterheinek csökkentésével.

 

Az egyes tagországok teljes adóterhelése a következő képet mutatja:

 

Ország

Adóterhelés

A GDP %-ában

Ausztria

Belgium

Ciprus

Csehország

Dánia

Észtország

Finnország

Franciaország

Görögország

Hollandia

Írország

Lengyelország

Litvánia

Lettország

Luxemburg

Magyarország

Málta

Nagy-Britannia

Németország

Olaszország

Portugália

Spanyolország

Svédország

Szlovákia

Szlovénia

44,4

46,6

32,5

35,4

46,9

35,2

45,9

44,2

36,2

39,5

28,6

39,1

31,3

28,8

41,9

38,8

31,3

35,8

40,2

41,7

36,3

36,2

50,6

33,0

39,8

 

 

-   X   -

Forrás:       IBFD Tax Travel Companions,

The EU Accession States Tax Memo,

                   Tax Handbook 2003,

PWC

 

-    X  X  X    -

 

 


vissza